De Monotributo a Autónomo, un permanente salto al vacío

El autor de películas de terror americano Francis Paul Wilson dice “existen dos cosas importante en la política: La primera es el dinero…y no puedo recordar la otra cosa”.

El revés del Gobierno con la caída de la Ley Bases en la Cámara de Diputados no es gratis. Su aprobación implicaba entre 0,7 y 0,8 puntos del PBI en materia ajuste fiscal de un total de 5 puntos que gobierno recortará en 2024. A su vez, luego se sumó el rechazo parcial al DNU 70 en el Senado. Esto lo pagarán todos los Argentinos. Provincias con menos recursos y la sociedad en general con retiro de subsidios más rápidos. Nada es gratis. Cada aplauso se paga.

La búsqueda de lograr un superávit fiscal primario del 2% del PBI requerirá un ajuste de casi el 3% en ingresos adicionales como lo eran la reversión de Impuesto a las Ganancias para el sector asalariado registrado y suba de las retenciones. A su vez, un poco más del 2% del PBI es vía ajustes en gastos cómo el caso de las transferencias discrecionales, retiro de fondos hacia las provincias y jubilaciones.

La agenda política ocupada en especular con los tiempos y condiciones parlamentarias para abordar cambios y propuestas necesarias dejó pendiente los ajustes de topes y escalas del Monotributo y Autónomos y el Mínimo no Imponible de Ganancias para la cuarta categoría del sector trabajador. Ahora llegó el momento de retomar estos cambios pendientes en el marco de la negociación de la Ley Ómnibus Bis que para este caso recibirá el nombre de “Proyecto de Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes”.

El Régimen Simplificado de Pequeños Contribuyentes, conocido como Monotributo, fue creado en 1998 mediante la Ley 24.977 con un objetivo claro: Formalizar a un segmento de la sociedad con menores ingresos pero que merecían otorgarle por parte del gobierno ciertos derechos como Jubilación y Obra Social.

El punto clave de este régimen sencillo era armar una escala de acuerdo con ciertos parámetros como ingresos brutos, energía eléctrica consumida, superficie afectada a la actividad y precio de venta. En un país cómo Argentina que hoy es el que tiene más inflación a nivel mundial el régimen se convirtió en una trampa donde los contribuyentes por falta de ajustes de los topes por inflación se fueron pasando a un régimen más oneroso cómo el de Responsable Inscripto en IVA a Autónomos donde los emprendedores y profesionales no pueden soportar la carga tributaria, llevándolos al cese de su actividad.

Desde el inicio de su creación a hoy este régimen tiene 11 escalas y topes de ingresos en dónde la más baja A, puede facturar hasta $2.108.288 (USD 2.007) y la más alta $16.957.968 millones (USD 16.150), valores que fueron ajustados en al menos un 50%, siendo que se prevé que al finalizar el 2024 y según las previsiones del REM – BCRA existiría un nivel inflacionario de 206,3%. Esta es la situación del régimen actualmente con monotributistas desesperados porque facturan sus bienes o servicios ajustados por inflación con topes y escalas retrasadísimos en forma histórica.

Uno de los principales cambios que proponía el anterior proyecto de ley de “Impuestos a los Ingresos Personales” dentro del paquete fiscal era la propuesta de ajustes históricos por inflación de topes y escalas del Monotributo.

En ese proyecto la escala mínima pasaría de $2.108.288 hasta $5.000.000, es decir un aumento de 137% y la escala más alta de $16.957.969 a $68.000.000, en ese caso significaría un incremento de 301%. Sin embargo, el nuevo borrador del “Proyecto de Ley de Medidas Fiscales Paliativas y Relevantes” muestra cambios donde el nuevo tope para servicios sería de $20.500.000 y para bienes de 35.500.000 pesos.

Los topes y escalas han quedado retrasadísimos, al parecer en la búsqueda casi perversa por parte del Estado de generar pases al régimen de responsables inscriptos incluso a costa de fundir a emprendedores, comercios y prestadores de servicios.

Hoy el Monotributo además de pagar el aporte a obra social y jubilación integrados en un solo valor incorpora los Ingresos Brutos de cada una de las jurisdicciones donde opera.

Es decir, que con provincias con pocos recursos, ya sin transferencias discrecionales y con transferencias automáticas con menor nivel de aporte en términos reales, se prevé llevarán en muchos casos a subir una vez más IB, afectando a todos regímenes impositivos, pero además generando pérdida de competitividad de la economía por un impuesto que se acumula en toda la cadena de valor de cada vez un bien o servicio que pasa por cada provincia y es sujeto al impuesto y a su percepción indiscriminada..

Profesionales del servicio de la salud están pasando al régimen de Responsable Inscripto que incorpora el pago de 35% de Impuesto a las Ganancias, facturar con 21% de IVA, Ingresos Brutos y sumarle los impuestos provinciales y municipales, además de necesitar un estudio contable que preste el servicio para liquidar los tributos.

Pequeños comercios se están pasando a este régimen en un estadío temprano de su apertura que con caída de las ventas en enero 2024 del 28,5% en promedio los llevará al cierre de su emprendimiento.

Una parte de la política parece querer seguir viviendo de sus intereses de bancada, de logia militante, de intereses de cajas y puestos y de prioridades absolutamente distanciadas de la problemática de quiénes trabajan y emprenden.

El tope del Monotributo al inicio del régimen en 1998 era equivalente a USD 144.000, el cual ajustado por inflación de los EEUU lleva el valor real de hoy a USD 272.867, más de 8 veces el valor máximo que propone el Gobierno.

Y si se ajusta el tope de 1998 a la fecha por inflación en pesos arroja un nivel de poco más de $128 millones al año, equivalente a casi cuatro veces el nuevo máximo propuesto.

Con los nuevos cambios en el Régimen del Impuesto a las Ganancias presentados en el proyecto de ley un trabajador en relación de dependencia, soltero y sin hijos a cargo, deberá pagar comenzar a tributar si tiene un ingreso superior a $1.141.066 brutos, y se eleva esa base a $1.509.465 para aquel trabajador que es casado y tiene dos hijos.

Para el caso de los Autónomos la inequidad tributaria seguiría presente, porque el mínimo no imponible es más bajo: $885.310 para un soltero sin hijos y $1.253.700 para un casado con familia tipo.

Los emprendedores, comerciantes y prestadores de servicios no sólo están padeciendo la caída de la actividad que prestan sino que absorben la pérdida de rentabilidad por inflación, al extremo de tener que pasarse a un régimen impositivo que lo dejará fuera de juego.

El contribuyente se fue convirtiendo en una persona que obligadamente deber trabajar para los gobiernos por ley. Pero se está perdiendo de vista que la rebeldía se da en la informalidad. Nadie está dispuesto a brindar su producción y trabajo al fisco más allá de lo posible.

Se puede intentar arrebatar el potencial de facturación a un monotributista o autónomo. Luego hay que ver los resultados. Históricamente o no producen más o lo hacen en la cladestinidad.

El autor es Analista Económico