Les travailleurs indépendants peuvent être tenus de payer l'impôt sur le revenu même s'ils sont proches du seuil de pauvreté. Selon un travail du cabinet de conseil privé Focus Market, ils souffrent d'une « iniquité fiscale » vis-à-vis des mono-contribuables et des salariés.
« Les deux députés, les responsables gouvernementaux et l'opposition, ont promis après l'ouverture des sessions du Congrès de la Nation en mars 2021 qu'ils mettraient à jour les barèmes des paiements d'impôts pour les travailleurs indépendants. Rien n'a été fait et un an s'est écoulé. Ils ont ensuite insisté avec cette même promesse en faisant campagne pour les élections législatives nationales. Les travailleurs indépendants sont pauvres et exposés à un risque face à cette charge fiscale. À l'ouverture des sessions du Congrès de cette année, le président n'a même pas évoqué la situation du seuil de pauvreté que traverse ce régime fiscal pour le paiement des revenus », a déclaré Damián Di Pace, directeur de Focus Market Consultancy.
Le rapport du consultant fait état de quatre cas :
- Un travailleur indépendant qui facturait 74 000$ par mois pour des honoraires professionnels (différence entre les honoraires et les dépenses). Cette valeur est appelée « résultat fiscal », à partir duquel, après déductions, l'impôt annuel sera déterminé. Dans le cas où ce professionnel soutient une famille type selon les dernières données d'Indec, le panier de base total (CBT) est de 83 807$. Ce travailleur indépendant ne répond pas aux besoins fondamentaux et se situe 13 % en dessous de ce seuil (9 807$ en dessous du seuil de pauvreté).
- Si nous comparons la situation d'un travailleur indépendant et d'un travailleur par rapport à une dépendance qui gagne 225 000$ par mois (2 640 000$ par an) pour le même revenu, ils bénéficient d'un traitement fiscal différent. « Face au même niveau de revenus, la personne en matière de dépendance se trouve dans une position plus favorable lorsqu'il s'agit de payer des impôts. En 2021, un travailleur autonome a commencé à payer de l'impôt sur le revenu à partir de 64 532$ et la même année, il a été légiféré pour qu'un travailleur dans une relation de dépendance commence à payer à partir de 225 000$ par mois », note le rapport.
- Lorsqu'on compare un monotaxiste à un indépendant dans leurs différents formats (directeur d'entreprise, professionnel, entre autres) qui perçoit un revenu annuel de 3 200 000$, un dirigeant d'entreprise contribuera un impôt mensuel fixe de 22 968,62$, en plus de l'impôt sur le revenu, de l'impôt sur le revenu brut, de la TVA. Au même niveau de revenu, le monocontribuable paiera 16 114$ et le directeur indépendant de la société 22 968$ plus 35 % d'impôt sur le revenu, 21 % de TVA, 3 % de revenus bruts plus autres impôts nationaux ou provinciaux.
- Dans le cas d'un travailleur indépendant qui gagne 300 000 dollars par mois (3 600 000 dollars par an), un impôt de 779 686,42$ sera imposé sur le revenu supplémentaire par an, tandis qu'une personne physique liée à une dépendance avec un salaire annuel de 3 600 000$ (y compris la prime) sera imposée 315 000$. « C'est un autre exemple clair de la manière dont le traitement fiscal est non seulement faussant parce que les revenus plus élevés ne reflètent pas toujours les gains en termes réels, mais qu'un traitement différencié pour les contributeurs encourage l'informalité », souligne le rapport.
« Le régime des travailleurs indépendants est complexe et crée des distorsions. La retenue par catégories de revenus signifie que les contribuables doivent faire preuve de plus de créativité pour ne pas tomber dans une augmentation nominale minimale dans la catégorie suivante avec un taux beaucoup plus élevé. Par exemple, dans le cas d'un revenu annuel de 3,2 millions de dollars d'un monocontribuable contre un revenu de 1 million de dollars d'un travailleur indépendant, ce dernier paierait 35 % d'impôt sur le revenu sur l'excédent », a déclaré Di Pace.
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