El Impuesto de Sucesiones, un gravamen aplicado a los incrementos de patrimonio adquiridos por herencia, legado u otros títulos sucesorios, como los seguros de vida cuando el contratante y beneficiario no son la misma persona, está sujeto a cambios regulatorios significativos en España. Para 2024, diversas Comunidades Autónomas anuncian rebajas en este tributo, lo que suscita un interés generalizado entre los ciudadanos.
En particular, las herencias entre cónyuges, padres e hijos, o abuelos y nietos son el foco principal de las modificaciones previstas. Estas reducciones fiscales no solo afectan a las herencias más comunes sino que también, en algunos casos, abordan las donaciones y otros tipos de transmisiones gratuitas entre vivos.
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Las autonomías donde ya se tributaba menos por este impuesto, gracias a políticas preexistentes, incluyen a Andalucía, Cantabria, Castilla y León, Extremadura, Galicia, Madrid, Murcia, Navarra y País Vasco, según la Organización de Consumidores y Usuarios (OCU). Estas regiones ya contaban con un marco normativo favorable para los contribuyentes en materia de sucesiones.
Más comunidades que se suman
Ahora, la OCU identifica a otras comunidades que se suman a estos beneficios fiscales aplicando rebajas adicionales con efectos a partir de 2024 o antes. Aquí se detallan las más relevantes:
- Baleares: Desde el 18 de julio de 2023, las herencias entre ascendientes, descendientes y cónyuges disfrutan de una bonificación del 100% de la cuota, y una bonificación del 25% para herencias entre hermanos, tíos y sobrinos, la cual asciende al 50% si no hay descendientes o estos fueron desheredados.
- Canarias: Estableció desde el 6 de septiembre bonificaciones del 99,9% en las cuotas de herencias entre tanto parientes cercanos como hermanos, tíos y sobrinos, además de mejorar las condiciones de tributación de donaciones entre familiares directos.
- Cantabria: Prevé para 2024 una bonificación del 50% en las herencias entre hermanos.
- La Rioja: También para 2024, se espera una bonificación del 99% en la cuota de todas las herencias entre ascendientes, descendientes y cónyuges.
- Comunidad Valenciana: Con efectos retroactivos desde el 28 de mayo de 2023, se aplica un 99% de bonificación en las herencias y donaciones entre cónyuges, ascendientes y descendientes.
- Aragón: Aunque no consta en el texto de la OCU, el Gobierno de Aragón anunció una bonificación del 99% en el Impuesto de Sucesiones para descendientes menores de 21 años a partir de septiembre.
Estos cambios sitúan a España como un país susceptible a las diferencias fiscales entre sus territorios, ya que cada Comunidad Autónoma ostenta la capacidad de gestionar este impuesto, lo que genera escenarios diversos en cuanto a presión fiscal. Los contribuyentes tendrán que estar atentos a las regulaciones específicas de su comunidad para entender cómo se verán afectadas sus obligaciones fiscales en el futuro.
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Para aquellos contribuyentes que ya hayan hecho efectivas sus obligaciones fiscales respecto a herencias o donaciones posteriores al 28 de mayo en la Comunidad Valenciana, por ejemplo, surge la posibilidad de solicitar una rectificación en sus autoliquidaciones a fin de que se les aplique la bonificación y recibir la devolución correspondiente.
En resumen, a medida que las comunidades ajustan su legislación con respecto al Impuesto de Sucesiones, se abre una ventana de oportunidad para que los contribuyentes hagan frente a menos cargas fiscales en un aspecto tan personal y sensible como la recepción de una herencia.