Declaración de renta en Colombia: estas son las nuevas deducciones y exenciones de la Dian en este 2024

Este año, la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) implementó una serie de modificaciones tributarias que afectarán la declaración de renta y otros impuestos. Según la entidad, estas reformas tienen por objeto alinear el sistema tributario con las necesidades actuales y facilitar algunas exenciones y deducciones para los contribuyentes.

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Uno de los cambios más importantes es la deducción de rentas exentas, cesantías e indemnizaciones por fallecimiento, entre otros rubros, que ahora será considerablemente menor. Además, la deducción de intereses de préstamos para vivienda, créditos educativos con Icetex y otros similares también sufrirán una reducción significativa.

Antes se permitía deducir hasta el 40%, equivalente a 5,040 UVT, pero con la reforma este límite fue reducido a 1,340 UVT.

Además de estas deducciones, se han modificado las exenciones para ciertos contribuyentes. Según la Dian, los empleados asalariados que no sean responsables del IVA estarán exentos de presentar la declaración de renta siempre y cuando al menos el 80% de sus ingresos brutos provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria.

Así mismo, los ciudadanos cuyo patrimonio bruto no supera los 211.7 millones de pesos al cierre del año fiscal también quedan exentos de este impuesto.

Otro aspecto importante abordado en la reforma es la exclusión de ciudadanos cuyos gastos no exceden los 65,8 millones de pesos en tarjetas de crédito. Esta exención abarca también los consumos y compras, de acuerdo con el diario Portafolio.

La Dirección de Impuesto y Aduanas Nacionales también introdujo modificaciones en la retención en la fuente, el impuesto de timbre y el pago del IVA, buscando una mayor eficiencia y equidad en el sistema tributario.

Para aquellos que deseen acogerse a estas nuevas reglas, es fundamental revisar cuidadosamente los detalles y requisitos específicos. La Dian dejó claro que es esencial comprender cada uno de los cambios para evitar errores que puedan resultar en penalizaciones o en el pago de impuestos innecesarios. Los contribuyentes deben estar atentos a cualquier actualización o aclaración adicional que pueda surgir en los próximos meses.

Desde el 12 de agosto arranca el calendario para la presentación de la declaración de renta ante la Dian, permitiendo a los contribuyentes realizar deducciones por personas a su carga. Estas deducciones pueden aplicarse si el contribuyente tiene hasta cuatro personas bajo su responsabilidad que cumplan ciertos requisitos estipulados.

La entidad estableció que a partir de este año se podrán hacer deducciones por dependientes económicos en modalidad dosis: una deducción del 10 % de los ingresos brutos hasta las 32 unidades de valor tributario (UVT) mensuales y una deducción adicional que permite descontar hasta 72 UVT por dependiente, con un tope máximo de cuatro dependientes.

Esta última deducción es aplicable a aquellos contribuyentes con rentas de trabajo y, según explicó Andrés Bermúdez, director de Derecho Tributario de la firma Godoy Córdoba a Portafolio, estas deducciones pueden aplicarse simultáneamente para un mismo dependiente.

El calendario de la Dian se basa en los dos últimos dígitos del número de identificación tributaria (NIT), que usualmente coinciden con los dos últimos dígitos de la cédula de ciudadanía del contribuyente. Para facilitar el proceso, la entidad recomienda tener alistados documentos clave como el Registro Único Tributario (RUT) actualizado, certificados de ingresos y retenciones laborales, y cualquier otro documento que acredite patrimonio o inversiones.

La reciente reforma tributaria aprobada en 2022, que entró en vigor en 2023, supuso cambios significativos que se reflejarán en las declaraciones de este año. Uno de los ajustes más importantes es la reducción en los topes de rentas exentas y deducciones. Anteriormente, los contribuyentes podían deducir hasta 5.040 UVT (unos 237,2 millones de pesos), pero ahora este tope se ha reducido a 1.340 UVT (aproximadamente 63 millones de pesos).

Según Nicole Ríos, directora asociada de Derecho Tributario y Aduanero & Comercio Exterior de CMS Rodríguez-Azuero, consultada por Portafolio, este nuevo límite representa una restricción significativa que aumentará el pago de impuestos en las declaraciones.

Además de acreditar la dependencia económica, es importante entender quiénes pueden ser considerados dependientes a efectos de estas deducciones. La normativa establece que un dependiente puede ser:

• Hijos del contribuyente menores de 18 años.
• Hijos entre 18 y 23 años que están cursando estudios financiados por el contribuyente.
• Hijos mayores de 18 años dependientes debido a factores físicos o psicológicos certificados por Medicina Legal.
• Cónyuge o compañero permanente en situación de dependencia económica.
• Padres y hermanos del contribuyente en situación de dependencia económica o por motivos físicos o psicológicos.

Para cumplir con los nuevos requisitos y maximizar las deducciones, es crucial que los contribuyentes revisen minuciosamente estos cambios y preparen con antelación la documentación necesaria. Así, podrán beneficiarse adecuadamente de las oportunidades de deducción ofrecidas por la reforma tributaria .